財政部令第47號 2007年10月12日頒布 廣西天華編輯
| 《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)部務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年1月1日起施行。 部長：謝旭人 二OO七年十月十二日 金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為了加強對金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估的監(jiān)督管理，規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)所有者合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立，并占有國有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司(以下簡稱金融企業(yè))的資產(chǎn)評估，適用本辦法。 金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置評估另有規(guī)定的從其規(guī)定。 第三條 縣級以上人民政府財政部門(以下簡稱財政部門)按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則，對本級金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進行監(jiān)督管理。 上級財政部門對下級財政部門監(jiān)督管理金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。 第四條 資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章，以及資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，對評估報告的合法性、真實性和合理性負責(zé)，并承擔(dān)責(zé)任。 資產(chǎn)評估委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方，應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)。 第五條 金融企業(yè)不得委托同一中介機構(gòu)對同一經(jīng)濟行為進行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務(wù)服務(wù)。金融企業(yè)有關(guān)負責(zé)人與中介機構(gòu)存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)予以回避。 第二章 評估事項 第六條 金融企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估： (一)整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的； (二)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的； (三)合并、分立、清算的； (四)非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例變動的； (五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的； (六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的； (七)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的; (八)債務(wù)重組的； (九)接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的； (十)處置不良資產(chǎn)的； (十一)以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的； (十二)收購非國有單位資產(chǎn)的； (十三)接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的； (十四)確定涉訟資產(chǎn)價值的； (十五)法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)進行評估的其他情形。 第七條 金融企業(yè)有下列情形之一的，對相關(guān)的資產(chǎn)可以不進行資產(chǎn)評估： (一)縣級以上人民政府或者其授權(quán)部門批準(zhǔn)其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)的； (二)國有獨資企業(yè)與其下屬的獨資企業(yè)之間，或者其下屬獨資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無償劃轉(zhuǎn)的； (三)發(fā)生多次同類型的經(jīng)濟行為時，同一資產(chǎn)在評估報告使用有效期內(nèi)，并且資產(chǎn)、市場狀況未發(fā)生重大變化的； (四)上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。 第八條 需要資產(chǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)按照下列情況進行委托： (一)經(jīng)濟行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的，或者金融企業(yè)接受非國有資產(chǎn)的，資產(chǎn)評估由金融企業(yè)委托； (二)經(jīng)濟行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)出資人權(quán)利的，資產(chǎn)評估由金融企業(yè)出資人或者其上級單位委托。 第九條 金融企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟行為的資產(chǎn)評估報告，自評估基準(zhǔn)日起1年內(nèi)有效。 第三章 核準(zhǔn)和備案 第十條 金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。 第十一條 金融企業(yè)下列經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)： (一)經(jīng)批準(zhǔn)進行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟行為； (二)經(jīng)縣級以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟行為。 中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部核準(zhǔn)。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報本級財政部門核準(zhǔn)。 第十二條 需要核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項目，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估前向財政部門報告下列情況： (一)相關(guān)經(jīng)濟行為的批準(zhǔn)情況； (二)評估基準(zhǔn)日的選擇情況； (三)資產(chǎn)評估范圍的確定情況； (四)資產(chǎn)評估機構(gòu)的選擇情況； (五)資產(chǎn)評估的進度安排情況。 第十三條 對資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級上報審核，自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向財政部門提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請。 第十四條 金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)時，應(yīng)當(dāng)向財政部門報送下列材料： (一)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請文件； (二)金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)表(包括：資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結(jié)果，見附件1，一式一份)； (三)與資產(chǎn)評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件及實施方案； (四)資產(chǎn)評估報告及電子文檔； (五)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)進行審計的審計報告。 擬在境外和香港特別行政區(qū)上市的，還應(yīng)當(dāng)報送符合相關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告。 第十五條 財政部門收到核準(zhǔn)申請后，對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)書面一次性告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求全部補正申請材料的應(yīng)當(dāng)受理。 受理申請或者不予受理申請，應(yīng)當(dāng)向申請人出具注明日期的書面憑證(見附件2)。 第十六條 財政部門受理申請后，應(yīng)當(dāng)對申請材料進行審查。申請材料符合下列要求的，財政部門應(yīng)當(dāng)組織專家對資產(chǎn)評估報告進行評審： (一)資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為已獲得批準(zhǔn)； (二)資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日的選擇適當(dāng)； (三)資產(chǎn)評估依據(jù)適當(dāng)； (四)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致； (五)資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定； (六)資產(chǎn)評估報告的有效期已明示； (七)委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。 財政部門應(yīng)當(dāng)在受理申請后的20個工作日內(nèi)作出是否予以核準(zhǔn)的書面決定。作出不予核準(zhǔn)的書面決定的，應(yīng)當(dāng)說明理由。 組織專家評審所需時間不計算在前款規(guī)定的期限內(nèi)。 第十七條 除本辦法第十一條第一款規(guī)定的經(jīng)濟行為以外的其他經(jīng)濟行為，應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行備案。 第十八條 中央直接管理的金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目，由中央直接管理的金融企業(yè)審核后報財政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額小于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目，以及下屬公司、銀行地(市、縣)級支行的資產(chǎn)評估項目，報中央直接管理的金融企業(yè)備案。 地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案，由省級財政部門根據(jù)本地區(qū)實際情況具體確定。 第十九條 對資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級上報審核，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)向財政部門(或者金融企業(yè))提出資產(chǎn)評估項目備案申請。 第二十條 金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目備案時，應(yīng)當(dāng)報送下列材料： (一)金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案表(包括：資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結(jié)果，見附件3，一式三份)； (二)與資產(chǎn)評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件； (三)資產(chǎn)評估報告及電子文檔； (四)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)進行審計的審計報告。 第二十一條 財政部門(或者金融企業(yè))收到備案材料后，應(yīng)當(dāng)在20個工作日內(nèi)決定是否辦理備案手續(xù)。 對材料齊全、符合下列要求的，財政部門(或者金融企業(yè))應(yīng)當(dāng)辦理備案手續(xù)，并將資產(chǎn)評估項目備案表退資產(chǎn)占有企業(yè)和報送企業(yè)留存： (一)資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為已獲得批準(zhǔn)； (二)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致； (三)資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定； (四)委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。 對材料不齊全或者不符合上述要求的，財政部門(或者金融企業(yè))不予辦理備案手續(xù)，并書面說明理由。 必要時財政部門(或者金融企業(yè))可以組織有關(guān)專家進行評審。組織專家評審所需時間不計算在本條第一款規(guī)定的期限內(nèi)。 第二十二條 涉及多個產(chǎn)權(quán)投資主體的，按照金融企業(yè)國有股最大股東的財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準(zhǔn)或者備案。國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準(zhǔn)或者備案。 申請核準(zhǔn)或者備案的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將核準(zhǔn)或者備案情況告知產(chǎn)權(quán)投資主體。 第二十三條 財政部門準(zhǔn)予資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)文件和經(jīng)財政部門(或者金融企業(yè))備案的資產(chǎn)評估項目備案表是金融企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備材料。 第二十四條 金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相對應(yīng)的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)。當(dāng)交易價格與資產(chǎn)評估結(jié)果相差10%以上時，應(yīng)當(dāng)就差異原因向財政部門(或者金融企業(yè))作出書面說明。 第四章 監(jiān)督檢查 第二十五條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作制度，完善檔案管理，加強統(tǒng)計分析工作。 第二十六條 省級以上財政部門應(yīng)當(dāng)對金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進行監(jiān)督檢查，必要時可以對資產(chǎn)評估機構(gòu)進行延伸檢查。 第二十七條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)于每年的3月31日前，將對本地區(qū)金融企業(yè)上一年度資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查情況、存在的問題及處理情況報財政部。 第二十八條 省級以上財政部門應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向相關(guān)監(jiān)管部門進行通報。 第五章 罰 則 第二十九條 金融企業(yè)在資產(chǎn)評估中有違法行為的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。 第三十條 金融企業(yè)違反本辦法有關(guān)規(guī)定，由財政部門責(zé)令限期改正。有下列情形之一的，由財政部門給予警告： (一)應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估而未進行評估的； (二)應(yīng)當(dāng)申請資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)或者備案而未申請的； (三)委托沒有資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)資格的機構(gòu)或者人員從事資產(chǎn)評估的，或者委托同一中介機構(gòu)對同一經(jīng)濟行為進行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務(wù)服務(wù)的。 第三十一條 資產(chǎn)評估機構(gòu)或者人員在金融企業(yè)資產(chǎn)評估中違反有關(guān)規(guī)定的，由省級以上財政部門依法進行處理、處罰。 第三十二條 財政部門工作人員在資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄漏金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。 第六章 附 則 第三十三條 省級財政部門可以依照本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制訂具體實施辦法。 第三十四條 對中國人民銀行總行所屬企業(yè)資產(chǎn)評估的監(jiān)督管理，參照本辦法執(zhí)行。 第三十五條 本辦法自2008年1月1日起施行。 附件：1.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)表 2－1.受理資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請通知書 2－2.不予受理資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請通知書 3.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案表  | ||
| 補充說明： |
近日，財政部頒布了《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡稱《評估辦法》），這標(biāo)志著金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理取得了重要進展。日前，財政部金融司有關(guān)負責(zé)人就《評估辦法》實施相關(guān)問題回答了記者提問。 問：請問制定《評估辦法》的目的和依據(jù)是什么？有何重要意義？ 答：為了加強金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理，規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》以及相關(guān)文件的規(guī)定，財政部制定了《評估辦法》。 制定《評估辦法》，一是有利于進一步強化金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理。金融類企業(yè)國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理由財政部負責(zé)。制定《評估辦法》，能夠進一步落實財政部對金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理的職責(zé)，推動、指導(dǎo)中央金融企業(yè)和地方財政部門開展金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理工作，規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作，維護國家所有者、經(jīng)營者和使用者的合法權(quán)益。二是有利于進一步完善國有資產(chǎn)管理鏈條。國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是國有資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，三者的有機結(jié)合可以使國有資產(chǎn)的管理形成閉合的鏈條。資產(chǎn)評估在很大程度上起著客觀評價國家對金融企業(yè)歷史投入和發(fā)現(xiàn)其市場價值的作用，為國有金融企業(yè)重組和改制、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和處置提供了價格參考依據(jù)。三是有利于進一步理順財政部門和企業(yè)集團管理責(zé)任。隨著金融體制改革的深化，許多原先國有獨資的金融機構(gòu)逐步進行了股份制改造，成為上市公司。這就要求制定操作規(guī)程來規(guī)范企業(yè)的行為，減少行政審批。國有金融企業(yè)也需要根據(jù)這些制度和辦法來完善內(nèi)控機制，嚴(yán)格工作程序，堵塞工作漏洞，更好地從源頭上防范金融風(fēng)險和金融腐敗。四是有利于推動地方財政部門做好國有金融資產(chǎn)管理工作。目前，金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理采用的是“統(tǒng)一政策、分級管理”原則，制定統(tǒng)一的資產(chǎn)評估辦法能夠促進地方財政部門切實履行國有金融資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)。 問：請問《評估辦法》有哪些特點？ 答：主要有兩個特點。一是適應(yīng)了金融企業(yè)日常經(jīng)營管理要求。與非金融企業(yè)不同，金融企業(yè)在日常經(jīng)營活動中會涉及許多特殊的資產(chǎn)評估問題，如接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押貸款的評估、抵債資產(chǎn)評估、政策性債轉(zhuǎn)股資產(chǎn)評估、不良資產(chǎn)處置等。上述情況在以前制度辦法中體現(xiàn)得較少，在這次制訂工作中，我們根據(jù)金融行業(yè)特點，對需要金融企業(yè)進行資產(chǎn)評估的范圍進行了重新修訂。二是適應(yīng)新會計準(zhǔn)則的要求。自2006年實施新會計準(zhǔn)則以來，金融企業(yè)會計核算科目和資產(chǎn)負債表按照銀行、證券和保險重新進行了分類和調(diào)整，要求對評估備案表項作相應(yīng)的調(diào)整。 問：請介紹一下制定《評估辦法》的基本思路。 答：此次制定《評估辦法》的基本思路是，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求，為各類金融企業(yè)評估活動確定統(tǒng)一的規(guī)則，減少行政審批，明確評估事項、委托方式以及評估核準(zhǔn)和備案的程序，不對具體評估結(jié)果進行確認(rèn)，充分發(fā)揮中介機構(gòu)的作用，獨立、客觀、公正地確定金融企業(yè)國有資產(chǎn)的價值。 問：請簡要介紹一下《評估辦法》的主要內(nèi)容。 答：《評估辦法》共分6章，包括總則、評估事項、核準(zhǔn)和備案、監(jiān)督檢查、罰則、附則，共35條。主要內(nèi)容是： （一）適用范圍。主要為境內(nèi)依法設(shè)立并占有國有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司的資產(chǎn)評估管理?？紤]到金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置的特殊性，《評估辦法》規(guī)定，金融資產(chǎn)公司不良資產(chǎn)處置評估另有規(guī)定的從其規(guī)定。 （二）評估事項。金融企業(yè)有下列情形之一的應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估：1、整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的；2、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的；3、合并、分立、清算的；4、非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例變動的；5、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的；6、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的；7、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的;8、債務(wù)重組的；9、接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的；10、不良資產(chǎn)處置的；11、以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的；12、收購非國有單位的資產(chǎn)的；13、接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的；14、確定涉訟資產(chǎn)價值的；15、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的。 ?。ㄈ┖藴?zhǔn)和備案?！对u估辦法》規(guī)定：金融企業(yè)下列經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)評估的，在經(jīng)濟行為發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)申請資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)：1、經(jīng)批準(zhǔn)進行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟行為；2、經(jīng)縣級以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟行為。中央金融企業(yè)評估項目報財政部核準(zhǔn)，地方金融企業(yè)評估項目報本級財政部門核準(zhǔn)。除上述經(jīng)濟行為以外的其他經(jīng)濟行為，應(yīng)當(dāng)進行評估的，評估項目實行備案。 | |
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