審計署 人民銀行 銀監(jiān)會 證監(jiān)會 頒布 廣西天華編輯
關于審計機關查詢被審計單位
在金融機構賬戶和存款有關問題的通知
人民銀行上海總部，各分行、營業(yè)管理部、省會(首府)城市中心支行，副省級城市中心支行；各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設兵團審計廳(局)，審計署機關各單位、各特派員辦事處，各派出審計局；各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，各金融資產(chǎn)管理公司，國家郵政局郵政儲匯局，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托投資公司、財務公司、金融租賃公司，中央國債登記結算公司；證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局，各證券、期貨交易所，中國證券登記結算公司，各證券公司、證券投資基金管理公司、期貨經(jīng)紀公司：
2006年2月28日，十屆全國人大常委會第二十次會議審議通過了關于修改審計法的決定。修改后的審計法第三十三條第二、三款規(guī)定：“審計機關經(jīng)縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶?！薄皩徲嫏C關有證據(jù)證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關主要負責人批準，有權查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。”為進一步落實上述規(guī)定，規(guī)范審計機關查詢被審計單位在金融機構的賬戶(以下簡稱查詢單位賬戶)和被審計單位以個人名義在金融機構的存款(以下簡稱查詢個人存款)工作，經(jīng)審計署、人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會研究，現(xiàn)就有關事項通知如下：
一、審計機關在審計(含專項審計調(diào)查，下同)過程中，有權依法向有關金融機構查詢單位賬戶和個人存款，并取得證明材料，有關金融機構應當予以協(xié)助。審計機關查詢的單位賬戶，包括被審計單位在政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司、中央國債登記結算公司、證券公司、證券投資基金管理公司、期貨經(jīng)紀公司以及經(jīng)國務院金融監(jiān)督管理機構批準設立的其他金融機構(以下統(tǒng)稱金融機構)開立的銀行、資金、證券、基金、信托等各類賬戶。審計機關查詢的個人存款，包括被審計單位以個人名義在金融機構辦理的儲蓄賬戶、結算賬戶以及買賣證券、基金等的資金賬戶的資金。
二、審計機關查詢單位賬戶或者個人存款應當嚴格履行審批程序。查詢單位賬戶應當經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(含省級以上人民政府審計機關派出機構，下同)負責人批準，簽發(fā)《協(xié)助查詢單位賬戶通知書》；查詢個人存款應當取得相關的證明材料(主要涉及個人與被審計單位之間的關系、款項的來源、款項使用情況、相關當事人確認的以個人名義存儲公款的調(diào)查記錄等)，以此認定被審計單位以個人名義存儲公款，并經(jīng)縣級以上人民政府審計機關主要負責人批準，簽發(fā)《協(xié)助查詢個人存款通知書》。
三、審計機關查詢單位賬戶或者個人存款時，應當向有關金融機構送達《協(xié)助查詢單位賬戶通知書》或者《協(xié)助查詢個人存款通知書》。審計人員具體執(zhí)行查詢?nèi)蝿諘r，應當由兩名以上審計人員參加，并出示審計人員的工作證件和審計通知書。
四、審計機關查詢單位賬戶，應當向有關金融機構提供被審計單位的賬戶名稱及賬號。對因群眾舉報等原因，審計機關無法提供被審計單位準確的賬戶名稱或者賬號的，應當向有關金融機構做出說明，由金融機構協(xié)助查詢。查詢個人存款應當向有關金融機構提供存款人的姓名、賬號或者身份證件號碼。
五、審計機關查詢單位賬戶或者個人存款的內(nèi)容，主要包括其開戶銷戶情況、交易日期、內(nèi)容、金額和賬戶余額情況，以及交易資金流向等記錄。
六、審計機關查詢單位賬戶或者個人存款時，可以對相關資料進行抄錄、復印、照相，但不得帶走原件。取得有關證明材料后，應當注明來源，并由提供證明材料的金融機構蓋章。對金融機構提供的有關資料，審計機關及其審計人員應當保密。
七、金融機構應當依法協(xié)助審計機關辦理查詢工作，如實提供相關資料，不得隱匿。金融機構協(xié)助復制存款資料等支付了成本費用的，可以按照相關規(guī)定向?qū)徲嫏C關收取工本費。對審計機關查詢單位賬戶或者個人存款的情況和內(nèi)容，有關金融機構及其有關工作人員應當保密，不得告知被審計單位或者存款人。
八、審計機關需要到異地查詢單位賬戶或者個人存款的，可以直接到異地金融機構進行查詢，也可以委托當?shù)貙徲嫏C關查詢。
九、審計機關和審計人員違反本通知的規(guī)定進行查詢，由上級審計機關依法追究有關人員的責任；金融機構和有關工作人員未按本通知的規(guī)定協(xié)助查詢，由有關金融監(jiān)管機構依法追究有關人員的責任。
以上各項規(guī)定請各級審計機關、各金融機構認真貫徹執(zhí)行。對執(zhí)行中遇到的問題，請及時報告上級審計機關和相應的金融監(jiān)管機構。1998年審計署、中國人民銀行聯(lián)合下發(fā)的《關于審計機關在審計執(zhí)法過程中查詢被審計單位存款問題的通知》(審發(fā)〔1998〕308號)同時廢止。
附件：1．協(xié)助查詢單位賬戶通知書（略）
2．協(xié)助查詢個人存款通知書（略）
客服熱線：0772－2820868 地址：柳州市桂中大道南端2號陽光100城市廣場2號樓五樓
Copyright ? 2020 TIANHUA All Rights Reserved 廣西天華會計師事務所有限責任公司 版權所有 桂ICP備05012948號-1
郵箱登錄 網(wǎng)站地圖 技術支持：視點網(wǎng)絡
